Является ли займ доходом или не подлежит налогообложению

  1. Является ли займ доходом для юридического лица
  2. Кто может предоставить займ юридическому лицу
  3. Являются ли проценты по займу доходом, и какие налоговые последствия ожидают
  4. Является ли займ доходом физического лица, и есть ли необходимость указывать его в декларации
  5. Основные нюансы оформления займов и их налогообложения

Нередки случаи, когда требуется расширение, реструктуризация, модернизация производства, либо другие улучшения, требующие крупных финансовых вложений, когда компания вынуждена воспользоваться кредитными средствами. И тут логично возникает вопрос: является ли займ доходом при УСН? Это важно для того, чтобы знать, подвергается ли он налогообложению и как его фиксировать в документах.

Является ли займ доходом для юридического лица

Согласно действующему Налоговому кодексу, любые средства, полученные в долг по договорам специального типа, не относятся к полученной прибыли. То же касается и денег для погашения процентов и возможных задолженностей. Они также не учитываются при исчислении налоговой базы в отношении Вашей деятельности.

При любом заключении кредитного договора, обязательна его фиксация в письменной форме. В договоре оговариваются обязательства обеих сторон, а также включаются разделы, без которых он может быть признан недействительным.

Сделка займа может характеризоваться следующими признаками:

  • переход заемных средств во временную собственность заемщика;
  • кредит может быть процентным или безвозмездным;
  • если взаймы берется имущество, то его нельзя вернуть деньгами.

“Полученный займ является ли доходом при УСН?” – вопрос, имеющий однозначный ответ, – нет. Вы его не можете записать в прибыль, поскольку в оговоренные сроки вернете кредитору. Кредитными средствами Вы пользуетесь лишь определенное время и по факту не можете зарегистрировать их в книге расходов-доходов.

Кто может предоставить займ юридическому лицу

Поскольку кредитные средства выдаются на определенный срок с условием их возврата, то прямым доходом они не являются. Таким образом, налогооблагаемая база (ими могут выступать юридические/физические лица, учредители, ИП) не возрастает, а список расходов не отображает процесс выдачи-возврата займа.

Что касается вопроса – является ли займ учредителя доходом при УСН, то здесь ответ тоже будет отрицательным.

Являются ли проценты по займу доходом, и какие налоговые последствия ожидают

Если кредитный договор составлен с учетом выплаты процентов, то следует учесть такие нюансы:

  • налог на прибыль (учитывается в графе внереализационных проектов);
  • НДС (полученные проценты им не облагаются);
  • НДФЛ (некоторые ситуации могут быть истолкованы как материальная выгода, в то время как кредитные средства, выданные на приобретение жилья либо земельных участков, не подпадают под эту категорию).

Датой фиксации доходов является день выплаты заемщиком процентов по кредиту. Также может быть определена выгода по беспроцентным займам.

Является ли займ доходом физического лица, и есть ли необходимость указывать его в декларации

Процесс кредитования между двумя физическими лицами абсолютно никак не фиксируется в декларации и не облагается налогами. Если же кредитные средства берутся у ИП либо коммерческой/некоммерческой организации, то придется заплатить определенную сумму, прописанную в Налоговом кодексе. На вопрос «является ли возврат займа доходом физического лица» ответ тоже неоднозначный. К примеру, если физическое лицо предоставило юрлицу займ под проценты, то полученная прибыль в виде процентов по займу считается доходом и подлежит налогообложению.

Основные нюансы оформления займов и их налогообложения

Если вопрос, является ли займ доходом организации, имеет однозначный ответ, то ситуация с «подводными камнями» не всегда радужна. На что следует обратить внимание, чтобы не остаться в проигрыше:

  • соблюдать требования по ограничению наличных займов суммой 100 000 руб.;
  • необходимо выплачивать в срок положенные налоги (на внереализационный доход, если заимовец получает вознаграждение в виде процентов);
  • отображать начисления по процентам в бухгалтерской отчетности.

Для того чтобы избежать возможных претензий и разногласия с налоговыми органами, рекомендуем грамотно оформлять любую документацию и следить за исполнением заявленных обязательств.

Оцените статью
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Оставить комментарий
Adblock
detector